Který z manželů by měl uplatnit daňový odpočet za dary?

Darovali-li jste loni peníze ze společného majetku, zákon povoluje využít odpočet u jednoho z manželů nebo rozdělit poměrnou částí mezi oba.

Nesprávné rozhodnutí může způsobit, že daňová úleva kvůli slevám na poplatníka nebo vyšší daňové sazbě zcela propadne.

Termín pro odevzdání daňového přiznání za minulý rok se přibližuje a mnoho rodin právě shromažďuje potřebné podklady. Podporovali-li jste v roce 2025 dobročinné účely a máte potvrzení o poskytnutém daru, proč tuhle příležitost nevyužít? Pokud máte společné jmění manželů, je tu zásadní strategická otázka: Který z vás by měl odpočet využít?

Jak v daňovém přiznání dar uplatnit?

Pro uplatnění darů jako snížení daňového základu, stejně jako u dalších daňových odpočtů, je třeba splnit zákonné podmínky stanovené v zákoně o dani z příjmu. Všechny daňové odpočty můžete uplatnit až za celý kalendářní rok.

Celková částka darů splňujících zákonné podmínky se ve dvoustránkovém přiznání uvádí na řádek č. 25, v čtyřstránkovém pak na řádek č. 46.

Všechny daňové odpočty redukují daňový základ, nikoli přímo vypočtenou daň z příjmu jako daňové slevy. Většina daňových poplatníků tak získá za každých darovaných 1000 Kč daňovou úsporu 150 kč.

Kolik ušetříte?

• Při daňové sazbě 15 %: Každých 1 000 korun daru vám skutečně ušetří 150 korun na dani.
• Při daňové sazbě 23 %: Každých 1 000 korun daru vám skutečně ušetří 230 korun na dani.
• Upozornění na slevy: Je-li vaše vypočtená daň po využití základní slevy na poplatníka již nulová, dar vám žádné prostředky nevrátí.

Dvoustránkové vs. čtyřstránkové přiznání
Dvoustránkové daňové přiznání vyplňují pouze daňoví poplatníci s zdanitelnými příjmy výhradně ze závislé činnosti. Ostatní podávají čtyřstránkové daňové přiznání.

Výše a účel daru Daňový základ lze redukovat o dar splňující zákonné podmínky jak z pohledu výše, tak účelu.

Minimální výše daru je 1000 korun. Maximálně lze odečíst částku rovnající se 30 % základu daně. Současně musí příjemce daru splňovat podmínky uvedené v § 15 odst. 1 zákona o daních z příjmů č. 586/1992 Sb. Dary slouží především k podpoře humanitárních a charitativních činností, ale také například vzdělávání, sociálních, zdravotních či ekologických oblastí nebo kultury.

I příjemce daru musí splnit zákonné požadavky: jde například o organizátora veřejné sbírky v souladu se zákonem, obec, kraj, organizační složku státu nebo fyzickou osobu poskytující zdravotní služby.

Společné jmění manželů a uplatnění odpočtu? 

Poskytli-li manželé bezúplatné plnění ze společného majetku manželů, může si daňový odpočet využít buď jeden z nich, nebo oba v poměrné výši. V praxi přitom většinou záleží na tom, který z manželů dar do daňového přiznání zahrne. Chybná volba může způsobit, že manželé zbytečně zaplatí vyšší roční daň z příjmů. 

Kompletní znění článku i s dalšími změnami naleznete ZDE

Zajímá vás více z oblasti daní a účetnictví? Pravidelně pro vás připravujeme online školení na všechna důležitá témata. Podívejte se na aktuální školeni >>