Kdy nájemné podléhá dani a kdy musíte podat daňové přiznání?

Příjmy z nájmu mají nízké zdanění, protože podléhají pouze dani z příjmu, bez odvodů na sociální a zdravotní pojištění. Díky tomu jsou oblíbeným přivýdělkem pro různé skupiny lidí. Do kdy je třeba podat daňové přiznání a kdo je od daně osvobozen?

Daňové přiznání v roce 2025

Zaměstnanci s ročními zdanitelnými příjmy do 20 tisíc Kč mimo zaměstnání mohli požádat o roční zúčtování daně. Pokud však příjmy z nájmu přesáhnou 20 tisíc Kč, musí podat daňové přiznání s potvrzením o zdanitelných příjmech od zaměstnavatele.

Příjmy z nájmu nevyžadují povinné elektronické podání daňového přiznání, takže zaměstnanci jej mohou za rok 2024 odevzdat i v papírové podobě do 2. dubna. Při elektronickém podání je lhůta prodloužena do 2. května. Na příjmy z nájmu se nevztahuje povinnost podávat přehledy pro sociální a zdravotní pojištění.

Danění příjmu z nájmu

Daňoví poplatníci s příjmem z nájmu vyplňují čtyřstránkové daňové přiznání včetně přílohy č. 2. Výdaje lze uplatnit ve skutečné výši nebo využít 30% výdajový paušál s maximální částkou 600 tisíc Kč ročně.

Mnoho poplatníků volí paušál pro jednodušší výpočet daně, ale reálné výdaje, jako odpisy nemovitosti, údržba, pojištění, úroky z hypotéky či poplatky realitní kanceláři, mohou být výhodnější.

Daně a společné jmění manželů

Příjem z nájmu nemovitosti ve společném jmění manželů zdaňuje pouze jeden z nich. Mohou tak optimalizovat daňovou povinnost, pokud jeden nevyužívá daňové slevy a odpočty v plné výši.

Pokud si nejsou jisti, zdaní příjem ten s nižším daňovým základem.

Daně a důchodci

Daňové přiznání za rok 2024 musí podat všichni s ročním zdanitelným příjmem nad 50 tisíc Kč, pokud za ně daň nezúčtoval zaměstnavatel. Penzisté s příjmem z nájmu do 50 tisíc Kč tuto povinnost nemají.

Státní důchody jsou do 36násobku minimální mzdy osvobozeny od daně, což pokrývá většinu penzistů.

Důchodci s příjmy z nájmu nad 50 tisíc Kč musí podat daňové přiznání, ale díky základní slevě na poplatníka často žádnou daň neplatí, pokud jejich daňový základ nepřesáhne 205 600 Kč.

Kompletní znění článku naleznete ZDE.

V souvislosti s tímto tématem máme pro vás připravená dvě školení s RNDr. Ivanem Brychtou:

DAŇ Z PŘÍJMŮ FYZICKÝCH OSOB – VČETNĚ VYPLNĚNÍ DAŇOVÉHO PŘIZNÁNÍ

DAŇ Z PŘÍJMŮ PRÁVNICKÝCH OSOB – VČETNĚ VYPLNĚNÍ DAŇOVÉHO PŘIZNÁNÍ