Kdy uplatnit slevy na dani?

Neplaťte více na daních! Základ daně za rok 2024 lze snížit o nezdanitelné části nebo využít daňové slevy. Zatímco OSVČ podávají daňové přiznání, zaměstnanci musí požádat zaměstnavatele o roční zúčtování do 15. února 2025 a dodat příslušné podklady.

Slevy na dani

Daňové slevy lze uplatnit při výpočtu čisté mzdy pouze u jednoho zaměstnavatele. Zaměstnanci s více zaměstnavateli nemohou slevy uplatnit u všech. Prohlášení k dani se při nástupu do zaměstnání nepodepisuje automaticky. Nárok na slevy mají i penzisté a studenti, lze je uplatnit i při práci na pracovní dohody.

Daňové slevy snižují přímo daň z příjmu FO. V daňovém přiznání za rok 2024, podávaném v roce 2025, je možné při splnění podmínek uplatnit tyto slevy a odpočty:

• • Sleva na poplatníka
• • Sleva na důchodce
• • Sleva na invaliditu
• • Sleva na dítě
• • Sleva na manžela/manželku (od roku 2024 nutná péče o dítě do 3 let)
• • Penzijní a životní pojištění
• • Úroky z úvěru na bydlení
• • Dary a darování krve

Sleva na poplatníka

Sleva na poplatníka pro rok 2025 činí 30 840 Kč ročně (2 570 Kč měsíčně) a uplatňuje se v plné výši při daňovém přiznání nebo zúčtování, bez ohledu na další skutečnosti. Další slevy na dani jsou podmíněny splněním zákonných požadavků a mohou být poskytovány poměrně podle délky splnění podmínek.

Držitelé průkazu ZTP/P mají nárok na roční slevu 16 140 Kč (1 345 Kč měsíčně), a to pouze za měsíce, na jejichž počátku platilo rozhodnutí Úřadu práce ČR o přiznání tohoto statusu.

Sleva na důchodce a na invaliditu

Pracující důchodce má nárok na slevu na poplatníka: 30 840 Kč ročně (2 570 Kč měsíčně).

Pokud máte přiznaný invalidní důchod, nemusíte mít obavu, že již nemůžete být ekonomicky aktivní. Je zcela běžné, že invalidní důchodce je zároveň OSVČ. Sleva na dani je podmíněna stupněm invalidity:

Invalidita I. a II. stupně – 2 520 korun ročně, tedy 210 korun měsíčně.
Invalidita III. stupně – 5 040 korun ročně, tedy 420 korun měsíčně.

Sleva na dítě

Stát podporuje rodiny s dětmi daňovým zvýhodněním v podobě slevy na dani, kterou může uplatnit vždy jen jeden z rodičů. U zaměstnanců je sleva počítána měsíčně, u OSVČ ročně na základě daňového přiznání, a to i při uplatnění výdajových paušálů.

Daňové zvýhodnění na děti:

• • 1. dítě: 15 204 Kč/ročně (1 267 Kč/měsíc)
• • 2. dítě: 22 320 Kč/ročně (1 860 Kč/měsíc)
• • 3. a další děti: 27 840 Kč/ročně (2 320 Kč/měsíc)

Dítě se ZTP/P:

• • 1. dítě: 30 408 Kč/ročně (2 534 Kč/měsíc)
• • 2. dítě: 44 640 Kč/ročně (3 720 Kč/měsíc)
• • 3. dítě: 55 680 Kč/ročně (4 640 Kč/měsíc)

Slevu lze uplatnit do 18. narozenin dítěte, případně do jeho 26 let, pokud studuje. Pokud sleva přesáhne výši daně, vzniká nárok na daňový bonus.

Sleva na manžela/manželku

Slevu na manžela/manželku lze uplatnit, pokud její/jeho roční příjmy nepřesáhnou 68 tisíc Kč. Sleva činí 24 840 Kč ročně, u držitele průkazu ZTP/P 49 680 Kč. Od roku 2024 ji mohou využít pouze rodiče s dítětem do tří let.

Penzijní a životní pojištění

Od základu daně za rok 2024 lze odečíst až 48 tisíc korun na finanční produkty spoření na stáří: penzijní připojištění, doplňkové penzijní spoření, životní pojištění a dlouhodobý investiční produkt. Maximální odpočet 48 tisíc korun platí souhrnně na všechny produkty. Například lze odečíst 24 tisíc na jednu a 24 tisíc na druhou smlouvu.

Každá tisícikoruna odpočtu přináší daňovou úsporu 150 Kč při základu do 1 582 812 korun. Příjmy nad touto hranicí ušetří 230 Kč za každou tisícikorunu díky 23% sazbě daně z příjmu.

Úroky z úvěru na bydlení

Od základu daně lze odečíst zaplacené úroky z hypotéky nebo úvěru ze stavebního spoření, pokud nemovitost slouží k bydlení vám nebo blízké rodině. Maximální výše odpočtu závisí na datu koupě nemovitosti. U nemovitostí pořízených před 1. lednem 2021 je limit 300 tisíc Kč, což může přinést úsporu až 45 tisíc Kč na dani. U nemovitostí pořízených po tomto datu je hranice 150 tisíc Kč a možné snížení daně činí 22 500 Kč ročně. Banky poskytují potvrzení o zaplacených úrocích.

Dary a darování krve

Jako fyzická osoba si můžete od základu daně odečíst příspěvky na dobročinné účely, pokud dar činí alespoň 1 000 Kč nebo přesahuje 2 % základu daně. Díky výjimce zavedené kvůli pandemii a válce na Ukrajině je možné odečíst až 30 % ze základu daně (namísto dřívějších 15 %), a to až do roku 2026.

Odečítat lze i nepeněžní dary, například dárcovství krve či kostní dřeně. Za jeden odběr krve si odečtete 3 000 Kč, za darování kostní dřeně či kmenových buněk 20 000 Kč. Nezapomeňte vždy doložit příslušná potvrzení.

Kompletní znění článku naleznete ZDE.

Máme pro vás také připravené školení na téma JAK LEGÁLNĚ SNÍŽIT DANĚ U FYZICKÝCH A PRÁVNICKÝCH OSOB.