Podklady potřebné pro DPFO

Daňové přiznání fyzických osob (DPFO) je každoroční povinností. Pro hladký průběh je důležité mít potřebné dokumenty. Přinášíme přehled podkladů podle zdrojů příjmů – pro zaměstnance, podnikatele, pronajímatele i další.

Podklady pro příjmy ze zaměstnání

Pokud jste zaměstnanec, klíčovým dokumentem pro daňové přiznání je potvrzení o zdanitelných příjmech od zaměstnavatele. Obsahuje údaje o hrubých příjmech, odvedených zálohách na daň a další důležité informace.

Pokud jste během roku změnili zaměstnání nebo měli souběh více pracovních poměrů, potřebujete potvrzení od všech zaměstnavatelů. Požádejte je o něj včas, abyste měli dostatek času na zpracování přiznání.

Podklady pro příjmy z podnikání

Podnikatelé potřebují pro daňové přiznání přehled všech příjmů a výdajů za uplynulý rok.

• Daňová evidence: Faktury, účtenky a další doklady o příjmech i výdajích.

• • Paušální výdaje: Stačí soupis příjmů a vystavené faktury.

Dále je nutné podat přehledy pro zdravotní pojišťovnu a Českou správu sociálního zabezpečení, které vycházejí z rozdílu mezi příjmy a výdaji (základu daně). K tomu se hodí i informace o zaplacených zálohách.

Podklady pro příjmy z nájmů

Pokud pronajímáte nemovitost, připravte si soupis přijatých plateb od nájemců a související výdaje, pokud vedete evidenci příjmů a výdajů.

Mezi důležité podklady patří:

• • Nájemní smlouvy a dodatky, zejména ty upravující výši nájemného či zálohy na energie.
• • Doklady o výdajích na opravy, údržbu, energie nebo správu nemovitosti.

Můžete využít paušální výdaje (30 % z příjmů, max. 600 000 Kč), což proces zjednoduší, ale zároveň omezuje možnou výši uplatněných výdajů.

Podklady pro ostatní příjmy

Příjmy z kapitálového majetku, prodeje nemovitostí či cenných papírů vyžadují samostatné podklady, jako jsou smlouvy, výpisy z účtů a potvrzení od bank či makléřů.

Pokud jste obdrželi dědictví nebo dary, ověřte si jejich daňový režim – může být nutné doložit notářský zápis či právní dokumenty. U osvobozených příjmů nad 5 milionů Kč platí oznamovací povinnost.

V případě nejasností se doporučuje konzultace s daňovým poradcem.

Odčitatelné položky

Snížit daňový základ lze využitím odčitatelných položek, mezi které patří:

• • Úroky z hypotéky nebo úvěru ze stavebního spoření
• • Penzijní spoření (penzijní připojištění, doplňkové spoření)
• • Životní pojištění
• • Dary na dobročinné účely (charita, sportovní kluby)
• • Bezúplatné plnění (např. darování krve)

Pro jejich uplatnění je nutné splnit zákonné podmínky a doložit potvrzení. Banky a instituce obvykle tato potvrzení zasílají automaticky, u darů je však třeba si je vyžádat.

Slevy na dani

Fyzické osoby mohou v daňovém přiznání využít slevy na dani, mezi které patří:

• Základní sleva na poplatníka (automaticky pro každého)
• Sleva na manžela/manželku s nízkými příjmy (od 2024 omezená)
• Sleva na dítě/děti
• Sleva na invaliditu nebo držitele průkazu ZTP/P

Základní sleva nevyžaduje žádné doklady. Pro ostatní slevy je třeba doložit např. potvrzení druhého z manželů o neuplatnění slevy na dítě, průkaz ZTP/P či potvrzení o příjmech manžela/manželky nebo čestné prohlášení.

Kompletní znění článku naleznete ZDE.

Nevíte si rady s DPFO? Máme pro vás školení DAŇ Z PŘÍJMŮ FYZICKÝCH OSOB – VČETNĚ VYPLNĚNÍ DAŇOVÉHO PŘIZNÁNÍ.