Přeshraniční dobrovolný režim DPH pro malé podniky

Jak a kdo ho může využít? Co je to a jaké povinnosti se k němu vážou? Dozvíte se v tomto článku.

Od 1. 1. 2025 umožňuje tento dobrovolný režim(SME) osobám povinným k dani usazeným v jiném státě EU využít osvobození od DPH v zemi, kam poskytují své služby/zboží, pokud nepřekročily zákonný limit obratu. Do konce 2024 musela osoba bez sídla v daném státě odvádět DPH od prvního plnění. Nově je podmínkou splnění limitu – stejně jako u místních osob.

Koho se netýká?

Nelze jej využít, pokud je osoba povinná k dani usazena ve třetí zemi.

Jaké podmínky je potřeba splnit, pokud chcete režim využít?

Do režimu pro malé podniky se může registrovat osoba povinná k dani (plátce i neplátce DPH) se sídlem na území Evropské unie, která splňuje všechny následující podmínky:

1. • Obrat v Evropské unii (ve všech členských státech dohromady + v tuzemsku) nepřesáhl v příslušném ani bezprostředně předcházejícím kalendářním roce částku 100 000 EUR (2 536 000 Kč).
2. • Obrat v členském státě osvobození (ve státě, ve kterém chceme využít režim pro malé podniky) nepřesáhl limit pro zákonnou registraci – aktuální kalendářní rok ani předchozí – některé státy mohou sledovat limit i 3 kalendářní roky nazpět nebo sledovat různý limit obratu podle odvětví (např. Francie) – je třeba znát podmínky registrace v cílovém státě.
3. • Stát osvobození může určit další vlastní podmínky – v ČR nemůže režim pro malé podniky využít skupina, člen skupiny a osoba registrovaná do dovozního režimu v rámci OSS (One Stop Shop).

Jak se do režimu registrovat?

Přihláška se podává elektronicky správci daně prostřednictvím portálu Moje daně. Uvádí se obraty za každý stát EU za aktuální a předchozí rok (některé státy požadují i rok zpět) v EUR dle kurzu ECB k 1. 1. daného roku (pro 2025 je kurz 25,177 Kč/EUR). Údaje se uvádí s přesností na dvě desetinná místa.

Správce daně má 35 dní na vyřízení registrace, po které obdržíte speciální evidenční číslo „DEČ SME“ (např. CZ123456789-EX). Rozšíření na další státy se provádí oznámením o změně registračních údajů. Není možné se registrovat zpětně.

Kompletní znění článku i s příklady naleznete ZDE.

Chcete znát ZÁKLADY DPH PRO OBCHODOVÁNÍ MEZI ČLENSKÝMI STÁTY, POSKYTOVÁNÍ SLUŽEB, DOVOZ VÝVOZ NEBO TO, JAK NA DPH Z NEMOVITOSTÍ? Tak se přihlaste na naše školení!